Краткосрочный договор займа от учредителя. Адреса и реквизиты сторон. Договор займа между учредителем и ООО

В отношениях между организацией и учредителем не редко возникают случаи, когда учредитель получает от своей организации денежные средства. Но, как говорится в народной мудрости, «денежки счет любят».

Нельзя просто прийти в кассу организации и взять необходимую сумму, даже если это учредитель организации. При возникновении такой необходимости можно оформить договор займа от ООО учредителю. Разберемся, как правильно это сделать?

В конце страницы Вы можете скачать образец договора займа от ООО учредителю и обратиться с вопросам к нашим юристам абсолютно бесплатно.

Оформляем договор

Договор займа составляется обязательно в письменном виде. Основанием для заключения договора служит решение собрания собственников.

В случае, когда учредитель один, составлять решение и договор все равно необходимо. Так как в последствие правильно оформленные документы помогут избежать лишних проблем с налоговой инспекцией.

Существенным условием является предмет договора. Предметом договора могут являться как денежные средства, так и вещи, поэтому описание предмета договора, его количество и родовые признаки является важнейшим из пунктов договора.

Беспроцентный заем

Учредитель может получить деньги как беспроцентный заем. В таком случае в договоре следует указать, что договор беспроцентный. Кроме прочего, договор должен содержать срок возврата денежных средств.

Заемные средства могут возвращаться частями в определенные промежутки времени, а также полной суммой. Стоит обратить внимание и на налогообложение.

Организация не несет никаких дополнительных расходов в виде начисления и уплаты налога при заключении договора беспроцентного займа, т.к. при возврате заемных средств дохода у организации не возникает. А вот сторона, получившая беспроцентный заем, обязана будет уплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, когда в тексте договора не звучит слово беспроцентный, то такой заем считается процентным и организация обязана начислять ежемесячно процент за пользование заемными средствами в размере не менее ставки рефинансирования банка, действующей на момент возврата.

Процентный заем

По решению учредителей организации одному из участников может быть выдан процентный заем. При оформлении такого договора в его тексте важно прописать порядок возврата основной суммы и процентов.

Целесообразнее будет составить график погашения займа, составить в виде отдельного приложения к договору. При этом нужно помнить, что возвращенная сумма процентов для организации считается доходом и следовательно должна облагаться налогом в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа от ООО учредителю, вариант которого можно скачать бесплатно.

Для многих работников бухгалтерской сферы очень важно знать, как правильно оформить с учредителем договор займа. В наше время чаще всего это договоренность на беспроцентный заем. В этой статье наши специалисты подготовили образец подобного договорного документа с учредителем.

08.08.2014
Российский налоговый портал

Рассмотрим образец, как правильно оформлять договор с учредителем на беспроцентный заем

ООО «Встреча», которое далее будет именоваться Заемщиком, в лице генерального директора Михаила Александровича Ковалева, что будет действовать на основании устава данной компании, с одной стороны и гражданина РФ Павла Владимировича Кузнецова, который дальше именуется как Заимодавец, его личность удостоверена паспортом серии 11 00 номер 110110, выданным 25 декабря 1989 года ОВД района … г. Москвы, что проживает по адресу: 110110, г. Москва, ул. Дворцовая, д. 64, кв. 5, с другой стороны заключили настоящий договор о займе.

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец отдает в личное пользование, а Заемщик согласен принять деньги в сумме 200000 (Двести тысяч) рублей, которые обязан вернуть Заимодавцу на определенных условиях, что предусматриваются этим договорным документом, в указанный срок.

1.2. Данный заем - беспроцентный.

1.3. Заемщик должен вернуть Заимодавцу сумму займа, что прописана в пункте №1.1 в срок до 25 декабря 2014 года.

2. Права и обязанности обеих сторон

2.1. Заимодавец должен передать деньги в сумме, указанной в пункте №1.1 этого договорного документа, на протяжении трех дней с того времени, как произойдет подписание этого документа, методом внесения наличных средств в кассу Заемщика с помощью процедуры оформления приходно-кассового ордера.

2.2. Дата передачи заемных денежных средств будет являться дата того дня, когда поступит эта сумма в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязан до следующего дня, который будет последним в сроке займа, что указывается в пункте №1.3 данного договорного документа, вернуть всю денежную сумму самому Заимодавцу. При этом дата возврата суммы беспроцентного займа Заемщиком Заимодавцу будет являться дата, когда произошла процедура передачи денег Заимодавцу с помощью расходно-кассового ордера.

2.4. Заемщик имеет полное право возвратить всю сумму беспроцентного займа до указанного срока, но с добровольного согласия самого Заимодавца.

3. Ответственность обеих сторон

3.1. Если Заемщик по каким-то причинам не может вернуть в указанный срок всю сумму денег, то на нее будут начислены проценты, которые должны быть уплачены в обязательном порядке (за неправомерное использование чужих капиталов). Размер этой процентной выплаты должен быть определен в соответствии с учетной ставкой банковского процента, того населенного пункта, где проживает Заимодавец, на момент проведения процедуры возвращения займа. Процентные выплаты должны совершаться с того самого момента, когда деньги подлежали возврату, до самого момента возвращения их Заимодавцу.

3.2. Кроме процентных выплат, касающихся использования чужого капитала, если будет зафиксирован факт невозврата в установленный срок необходимой суммы, Заемщик должен возмещать Заимодавцу все нанесенные убытки, так как были нарушены условия данного договорного документа, в части, на которую не распространяются проценты за использование чужих финансов.

4. Разрешение споров

4.1. В случае возникновения спорных моментов, что могут появиться во время исполнения условий данного договорного документа, они будут разрешены только посредством ведения переговоров между обеими сторонами.

4.2. Если обоюдное согласие не будет достигнуто переговорным путем, то возникшие спорные моменты должны быть разрешены в судебном порядке, который установлен законодательной системой нашего государства.

5. Заключительные положения

5.1. Возможные дополнительные моменты этого соглашения, как и какие-то изменения, вносимые в настоящий договорной документ, должны носить вид письменного оформления, визироваться представителями обеих сторон.

5.2. Данный договорной документ составляется в 2 экземплярах (для каждой из сторон), которые являются идентичными, что указывает на их одинаковую юридическую силу.

6. Адреса и реквизиты обеих сторон

Заимодавец:

П. В. Кузнецов

Паспорт серии 11 00 № 110110,

ОВД района … г. Москвы

Адрес: 110110, г. Москва,

ул. Дворцовая, д. 64, кВ. 5

ИНН 8698347600

Страховое свидетельство

П. В. Кузнецов

(подпись)

ООО «Встреча»

Адрес: 104765, г. Москва,

ул. Стрелецкая, д. 87

ИНН 745321876

КПП 749870100

р/с 764348739847987246

в АКБ «Сила»

к/с 87263849752000000000000111

Генеральный директор

(Ф. И. О. Заимодавца) , являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем "Заимодавец", с одной стороны, и

(Полное наименование Заемщика) , в лице (должность, Ф. И. О.) , действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности ), именуемое в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств) , а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства) .

1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

• возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора;
• обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем;

2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.

3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

4. Реквизиты и подписи Сторон

Заимодавец
Заимодавец ______________	Заемщик ______________

Согласно действующему законодательству, договор займа можно заключать без процентов. Тогда заемщик не будет платить заимодавцу проценты. Однако, решившись на этот шаг, следует учесть немало моментов. В статье рассмотрим, каким бывает беспроцентный заем от учредителя, как заключается и какие последствия в себе несет.

Особенности

Для многих разницы между кредитом и займом не существует. Однако эти понятия не являются синонимами. Заем — более общий договор по сравнению с кредитом. Таким образом, последний - это лишь один из видов займа. Он отличается тем, что обязательно включает в себя проценты и заключается только с банковской организацией или другой, которая имеет соответствующую лицензию.

Рассмотрим, в чем особенности займа.

1. Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
2. Существует возможность договора на безвозмездной основе.
3. Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
4. В может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
5. Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).

И еще одно важное отличие состоит в том, что договор займа вступает в силу лишь по факту передачи денег или вещи, в то время как кредит считается заключенным уже тогда, когда договор с указанием обязательства под выдаче денег подписали.

от учредителя

Этот заем является одним частным видом, который предполагает, что заемщик не будет платить процентов по договору. Таким образом, он должен оплатить только ту сумму, которую получил на руки.

Однако на практике нужно учитывать разные обстоятельства. Так, беспроцентный заем от учредителя предполагает оплату налогов как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца. Поэтому эти моменты необходимо учитывать, чтобы не было так, что попытка уменьшить расходы приведет к большому росту налогов и не будет выгодной.

Главными целями, по которым выдается этот вид займа, являются:

• помощь учредителя;
• взаимовыручка между фирмами;
• финансовая поддержка сотрудников или собственника бизнеса;
• финансирование бизнес-проекта;
• помощь друзьям и родственникам.

При превышении суммы в 1000 рублей обязательно нужно составлять договор. Если этого не сделать, то доказать дачу денег взаймы будет невозможно.

Налоги и виды договоров

За сделками, которые осуществляются между зависимыми друг от друга (например, между работодателем и работником), со стороны государственных контролирующих органов предусмотрен особый контроль. Ведь такой путь является одним из способов по отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Поэтому при оформлении договора в бухгалтерии должны быть предельно внимательны, особенно в вопросе исчисления налогов.

Главная опасность видится со стороны Министерства финансов, у которого есть возможность учитывать налогообложение прибыли от того, что компания могла бы выиграть при рыночной процентной ставке. Однако контролирующие органы обратят внимание на займы лишь в том случае, если они будут проводиться в больших объемах и предусматривать солидные суммы.

Налоги по договору исчисляются следующим образом:

• налог на прибыль не предусматривается (хотя в отдельных случаях вопрос является спорным);
• НДФЛ (в случае заключения сделки с физическим лицом) определяется по причине того, что заемщик получает выгоду от использования средств без процентов;
• взносы в соц.фонды не перечисляются, так как выплата не является прямой.

Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.

Займы давно являются распространенными как при осуществлении деятельности, так и между частными лицами. Интересно, что мнения налоговиков и судебная практика часто расходятся, что следует учитывать для того, чтобы свести свои риски к минимуму.

Может заключаться договор о беспроцентном займе между учредителем, организацией, физическими лицами, а также физическому от юридического лица и юридическому от физического лица.

Договор между физическими лицами

Физические лица вполне могут заключать между собой займы как на процентной, так и на беспроцентной основе. Однако они не могут превышать сумму в 50 минимальных заработных плат. Но при выдаче вещами допустима любая сумма.

Налоги здесь рассчитываются проще всего. При этом без процентов допускаются лишь случаи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Иногда необходимо доказывать, что стороны не имели целью получить коммерческую выгоду от сделки.

Договор между юридическими лицами

Дружественные компании могут помогать друг другу. Тогда для заимодавца налоговых последствий не наступает. А вот для заемщика вопрос является спорным.

Так, исходя из статьи 41 Налогового кодекса, налоговики считают, что в результате займа у заемщика возникнет доход, так как он экономит на процентах. Поэтому сделку считают безвозмездной услугой.

Однако в арбитражном суде с налоговиками не согласны. Обычно там не считают ее услугой, поэтому и дохода нет, а значит не из чего взимать налог на прибыль. Поэтому если с инспекцией возникают споры, можно с полной уверенностью в своей правоте обращаться в суд.

Договор от юридического лица физическому лицу

Если компания является успешной, то она вполне в состоянии помочь своему важному сотруднику, оказавшемуся в непростой жизненной ситуации. Тогда может быть оформлен беспроцентный заем от учредителя. При получении займа физическое лицо обязано оплатить НДФЛ, размер которого составляет от трех четвертей ставки рефинансирования.

Если заемщиком является сотрудник, то оплата налога может осуществляться за счет удержания определенной суммы от заработной платы. В другом случае бухгалтерия подает документы в налоговую. Тогда заемщик оплачивает налог самостоятельно. Из этого правила могут быть и исключения. Так, если средства идут на покупку жилья, то может быть получен налоговый вычет. Тогда НДФЛ платить будет не нужно.

От частного лица

Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.

Заемщик не будет нести налогового бремени. Зато учредитель может получить необоснованную выгоду. Для рыночных условий предоставление заема без процентов - нетипичная ситуация.

Однако налоговая может потребовать от заимодавца уплату НДФЛ. Тогда в качестве процентной ставки будет исчисляться ставка рефинансирования.

Договор беспроцентного займа от учредителя

Заем может выдаваться на краткосрочную и долгосрочную перспективу. При его оформлении следует учитывать различные нюансы. Препятствий к сделке без платы процентов нет. Однако если это в договоре не прописывается, то по умолчанию он будет считаться возмездным, по нему будут начисляться проценты.

Того, каким должно быть содержание, как и определенной формы, у договора нет. Но в нем обязательно должны быть отражены следующие данные:

• выдаваемая сумма;
• точный срок погашения;
• указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
• порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
• реквизиты одной и другой стороны;
• будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
• штрафы за несвоевременное погашение;
• механизм урегулирования спорных вопросов;
• иные всевозможные условия.

Беспроцентный заем от учредителя, образец с фрагментом которого можно увидеть ниже, составляется в двух экземплярах, для каждой из сторон. При заемщик пишет расписку о том, что сумма получена, где обязательно указывается размер, дата выдачи и реквизиты сторон договора.

Все условия, прописанные в документе, не могут противоречить действующему законодательству. Регистрировать у нотариуса его не нужно. Но если одна из сторон или обе пожелают, можно сделать и это. Однако по закону подписей сторон вполне достаточно.

Обычным является график погашения платежей. Также в нем могут указывать и иные важные моменты.

Особенность оформления договора от работодателя

Так как одна из сторон — юридическое лицо, в обычном порядке выдавать сотрудникам не получится беспроцентные займы учредителю. Последствия здесь таковы, что генеральный директор становится в договоре и представителем заимодавца, и заемщика. По законодательству это не допускается. Поэтому чтобы выйти из сложившегося положения, выносится отдельное решение учредителей компании. После этого договор подписывает один из учредителей от имени организации. Решение о выдаче займа следует отдельно запротоколировать.

Для заключения договора со стороны сотрудника достаточно предоставить паспорт или другой документ, который удостоверяет его личность. В договоре указывают данные с документа. Подтверждать доход специальной бумагой нет необходимости, так как у работодателя эта информация уже имеется. В то же время заимодавец может потребовать и иные документы для заключения сделки.

Работодателю никаких документов предоставлять не нужно. В большинстве случаев его подписывает гендиректор или иное должностное лицо, уполномоченное на это действие от имени юридического лица.

Естественно, договор должен быть составлен в письменном виде и надлежащей форме, иначе доказать его заключение будет невозможно, как и провести операцию по бухгалтерии и оплатить при необходимости налоги. Контрольно-кассовая машина не используется ни при выдаче, ни при погашении займа. Кассы для этого бывает вполне достаточно.

Вот таким должен сопровождаться документом беспроцентный заем от учредителя. Образец договора включает важные пункты, которые должны быть отражены.

Заключение

Такими могут быть займы, выдаваемые без процентов. Стоит добавить, что учредитель может Тогда оформляется отдельное соглашение о прощении долга.

Перед тем как оформлять беспроцентный заем от учредителя, налоговые последствия, а также вероятность особого контроля со стороны государственных органов следует изучить. Если же с документацией все в порядке, взаимовыручка всегда идет на пользу и той стороне, которая помощь получает, и той, что ее выдает.

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

• одалживание денег обществом участнику;
• договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

1. Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
2. Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
3. Особенности налогообложения.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

• размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
• в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.

Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:

1. Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
2. В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный - образец

Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.

Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков. Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация. Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.